ediniy-schet-2023

Единый налоговый счет для бизнеса в 2023 году

Для всех компаний РФ запланирован переход на единый налоговый счет с 2023 года.

Что это такое и как его применять? Разберемся с новыми правилами заранее — изменений большое количество.

Единый налоговый счет (ЕНС) вводится законом от 14.07.2022 г. за № 263-ФЗ. ЕНС откроют в Казначействе на каждую организацию и каждого ИП. Он аккумулирует все обязательства компании перед бюджетом за некоторым исключением. Сюда же будут попадать и деньги, перечисленные для исполнения этих обязательства. Иначе говоря, ЕНС представляет собой налоговый баланс компании. Для отсутствия недоимок данный баланс не должен уходить в минус.

На балансе ЕНС будут собраны не только большая часть налогов, но и взносы, сборы, пени, штрафы, проценты и некоторые виды госпошлин. Далее все эти платежи условно назовем налогами.

 

Механизм ЕНС

 

ЕНС – это не новый налог или режим, а просто механизм уплаты налогов. И применять его обязательно всем, хотя есть исключения – отдельные налоги нужно платить по старым правилам. Компаниям больше не придется беспокоиться о том, как получить налоговый счет. Его откроют в Казначействе автоматически.

Все, что нужно перечислить в счет бюджета, зачисляется в приход ЕНС. Расход – это погашение налогов, то есть исполнение так называемой совокупной налоговой обязанности. Разница между приходом и расходом – сальдо ЕНС, то есть налоговый баланс компании.

Для внедрения единого налогового счета Правительство и ФНС пересмотрели многие правила. В НК РФ и другие законы внесли масштабные изменения. Вот как должен работать новый алгоритм уплаты налогов:

  • На 1 января 2023 года ФНС формирует на ЕНС каждой компании начальное сальдо. Учитываются переплаты по разным платежам и недоимками – задолженности по основным суммам, начисленные и неуплаченные пени и штрафы. Начальное сальдо ЕНС представляет собой разницу между недоимками и переплатами.
  • Компания делает единый налоговый платеж (ЕНП), то есть пополняет свой налоговый счет. Единым платеж назвали потому, что можно сложить суммы всех налогов и взносов и перечислить их одной платежкой.

 

Обратите внимание! В 2023 году действует переходный период.

  • До 25 числа месяца, в котором требуется уплатить налог, компания направляет в ИФНС соответствующую отчетность. Например, декларацию по НДС. Если отчета не предусмотрено, в тот же срок подается уведомление об исчисленных суммах налога. На каждый платеж – отдельное уведомление. То есть новая дата подачи всех отчетов и уведомлений – 25 число.
  • К 28 числу формируется совокупная налоговая обязанность компании. К этой дате на сальдо ЕНС должно быть достаточно денег для ее погашения, то есть уплаты всех ближайших платежей.
  • 28 числа ИФНС спишет деньги с баланса ЕНС и направит их на нужные налоги. Инспекция возьмет суммы из отчетов и/или уведомлений, сданных до 25 числа. То есть введена новая дата уплаты большинства налогов – 28 число.
  • Если на 28 число на ЕНС недостаточно денег для исполнения налоговой обязанности, сальдо ЕСН станет отрицательным. Это недоимка, на нее будут начисляться пени.

 

А вот какие плюсы, по мнению авторов нового механизма, ожидаются для бизнеса:

  • не будет одновременно недоимки и переплаты по разным налогам;
  • пени будут начисляться справедливо, поскольку часть недоимки будет зачтена за счет переплаты по другим налогам;
  • нужно делать меньше платежек, а значит, будет меньше ошибок в реквизитах.

 

Совокупная налоговая обязанность

 

Сумма налогов, взносов, сборов, штрафов, пеней и иных обязательств, которые на конкретную дату нужно перечислить с ЕНС в бюджет – это совокупная налоговая обязанность компании или ИП. Ее определяет ИФНС на основе деклараций, расчетов, решений самого органа, и судов, прочей информации и документов, которые есть в ее распоряжении.

Однако есть платежи, которые перечисляются не с ЕНС, а по старым правилам. Они в совокупную обязанность не входят. Вот их список:

  • Взносы, уплачиваемые в Социальный фонд для страхования на случай травматизма и профзаболеваний (взносы на травматизм). Их не включили в общую систему, поскольку ими занимается ФСС (с начала 2023 года – новый фонд СФР). Они перечисляются сразу во внебюджетный фонд и напрямую в бюджет не попадают.
  • Платежи, по которым можно выбрать способ уплаты – через ЕНС или по-старому. Это НПД, который платят некоторые ИП, сбор за пользование объектами животного мира и сбор за пользование биологическими ресурсами.
  • Госпошлины, по которым не выдано исполнительных документов.
  • Налог на доходы иностранных работников на патентах.

 

Эти платежи, кроме взносов на травматизм, перечислены в п. 2. ст. 11, п. 7 ст. 11.3 НК РФ редакции, действующей с 1 января 2023 года.

 

Пополнение ЕНС

 

Единый налоговый счет с 2023 года согласно закону за № 263-ФЗ можно будет пополнять одним платежом. Он называется единый налоговый платеж (ЕНП). Удобство в том, что можно отправить все одной платежкой.

ЕНП имеет собственный КБК. Кроме него, в платежке нужно указать ИНН и сумму к перечислению.

Единых налоговых платежей в месяц можно делать сколько угодно.

Пополнять ЕНС можно как заранее, так и непосредственно перед списанием налогов. Главное, чтобы сальдо было не менее того, что спишется 28 числа.

 

Уведомление

Когда подходит срок списания налогов с ЕНС, инспекция должна понимать, сколько причитается в счет уплаты каждого из них. Для этого, как упоминалось, придется подавать уведомления. Форма на начало декабря 2022 года еще не утверждена – есть лишь проект под номером 01/02/06-22/00129158 на портале нормативных актов.

Также есть уведомление, которое применяли участники эксперимента по единому налоговому платежу. Оно утверждено приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@. Какая форма будет применяться с 1 января 2023 года, пока непонятно.

Подать уведомление нужно до 25 числа того месяца, в котором полагается уплатить налог. В нём также масса реквизитов: ИНН, КПП (для организаций), ОКТМО, КБК, сумма, код отчётного периода, год. Поэтому не совсем понятно, чем заполнение уведомлений проще формирования платежных поручений, и как новый механизм упростит процесс уплаты налогов.

 

2023 год – переходный период

Чтобы внедрение единого налогового счета прошло менее болезненно для бизнеса, власти ввели переходное положение. Оно действует только в 2023 году. Суть в том, что вместо уведомления можно подать распоряжение на перечисление денег, из которого должно быть понятно, на какой налог ИФНС должна направить перечисленную сумму, а также прочие параметры платежа.

В качестве таких распоряжений могут выступать хорошо знакомые всем платежки, ведь в них есть все нужные параметры. Так что в течение 2023 года можно перечислять свои налоги по старым реквизитам. Деньги все равно зачислят на единый налоговый счет, откуда потом ИФНС их спишет на налоги и другие платежи. Но из платежки инспекторы поймут, какую сумму и на какой платеж следует направить.

Но есть важный нюанс: можно перечислять налоги платежками, только если вы ранее не подавали уведомление. Если подано хоть одно уведомление – все, преференция с платежными поручениями для вас больше не действует. Отныне сможете подавать только уведомления.

 

Отчеты и уплата

 

Из привычного порядка останется периодичность уплаты налогов, взносов и подачи отчетов по ним – тут нет изменений. А вот даты другие: отчеты и уведомления – до 25 числа, уплата налогов – до 28 числа того же месяца, что и раньше.

Для платежей, которые перечисляются не с ЕНС, сроки отчетности и уплаты не изменились. То есть, например, взносы на травматизм, по-прежнему нужно перечислять до 15 числа следующего месяца.

Кроме того, не изменились и некоторые даты по тем платежам, которые нужно производить с ЕНС.

Для некоторых налогов не поменялись и даты отчетов. Так, ИП на ОСНО подают декларацию 3-НДФЛ в прежний срок – до 30 апреля.

Когда изменения вступят в силу, рекомендуем свериться с НК РФ и уточнить даты для всех налогов, которые платит ваша компания. Новые сроки могут установить в любой момент.

 

НДФЛ за работников

Больше всего изменений по налогу с доходов работников, который перечисляет каждый налоговый агент.

С 2023 года нужно удерживать НДФЛ с аванса. Дело в том, что теперь датой получения зарплаты считается день ее выплаты. До 2023 года это был последний день месяца.

НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца выплачивается 28 числа. Например, 28 марта с ЕНС списывается НДФЛ за период с 23 февраля по 22 марта. На рубеже годов порядок иной: НДФЛ за период с 23 по 31 декабря платится в последний рабочий день года (не позже), а за период с 1 по 22 января – до 28 января.

Отчетность по НДФЛ меняется так:

  • до 25 числа нужно отчитаться за период с 23 числа предыдущего по 22 число текущего месяца;
  • за налог, удержанный с 1 по 22 января, нужно отчитаться до 25 января;
  • за налог, удержанный с 23 до 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня в году.

 

Списание с ЕНС

 

Итак, задача компании – рассчитать налоги и взносы, отчитаться перед ИФНС или подать уведомление, а также своевременно пополнить ЕНС. А задача налоговой – списать нужные суммы на налоги, для которых они предназначены.

При этом будет особый порядок списания:

  • сначала недоимка, причем вперед погасят ту, которая появилась раньше;
  • затем текущие платежи по налогам, авансам, взносам, сборам;
  • далее неустойки и санкции в таком порядке: пени, проценты, штрафы.

Как поступит ИФНС, если денег на все платежи не хватает? Поделит имеющуюся сумму пропорционально размеру налогов к уплате. А на недостающую сумму возникнет недоимка, то есть отрицательное сальдо ЕНС. Пока компания не пополнит свой счет, на недоимку будут начисляться пени.

 

Выводы

Переход на единый налоговый счет с 2023 года должен в итоге упростить процесс уплаты налогов. Пока сложно судить, станет ли бизнесу от этого проще. Механизм совершенно новый, и его внедрение займет определенное время. Но в 2023 году есть послабление – возможность применять привычные платежные поручения.

  • Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
  • Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
  • Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
  • Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
  • Налоговая заблокировала расчетный счет.
Спектр услуг
Узнать больше

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские услуги для юридических лиц, ИП и НКО

Первичная постановка, ведение и восстановление бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерский аутсорсинг

Узнать больше
Бухгалтерские услуги для физических лиц

Подготовка деклараций по налогу на доходы 3-НДФЛ. Индивидуальные консультации по вопросам оптимизации налогообложения.

Узнать больше
Юридические услуги

Регистрация компаний различной организационно-правовой формы (ООО, ЗАО и т.д.). Кадровое делопроизводство

Узнать больше
Преимущества
100 % результат

Гарантируем 100% положительный результат и отсутствие штрафов при налоговых проверках.

Качество

Всегда в полном объеме выполняем все взятые на себя обязательства  при неизменном качестве.

Эффективность

Минимизируем расходы на содержание бухгалтерии при максимальной оптимизации налогообложения.

Клиенты о нас
mihailenko Михайленко Анна Васильевна Управляющая, компания "Ариадна"

Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.

Спасибо.

andrey-nikolaevich Андрей Николаевич ЗАО «СМУ-47»

Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.

Спасибо за Вашу работу. 5+.

5 Иванова М. И. Ген. директор, ООО "ГДК"

Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!

Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!

andreev Андреев М. А. АН "Ланс"

Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.

Спасибо за помощь!

6 Антонова М.А.

Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.

Надеемся на долгосрочное сотрудничество)

rogova Антонина Рогова Комм. директор ООО «ТрубАрм»

Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.

Очень довольны качеством предоставляемых услуг!

zorina Зорина А. Н. Компания «Apartum»

Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.

В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.

litovskiy Литовский Андрей Юрьевич ген. директор ЗАО «Юнитрейд»

При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))

ejova-viktoria Ежова Виктория Торговый Дом "Модная среда"

Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.

Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.

markelova Маркелова Е. А. ООО «Галеон»

Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.

А сколько это стоит?

Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора

Актуальное
Все анонсы

Мы имеем огромный опыт в сфере оказания бухгалтерских услуг, оптимизации налогообложения и т.д., которым мы готовы поделиться в нашем блоге

likvidatsiya_ooo 8
Ликвидация ООО в 2024 году: подробная инструкция

Решение о ликвидации, создание ликвидационной комиссии, уведомление налоговой службы, фондов, Федресурса, кредиторов,
составление ликвидационного баланса, расчеты по долгам и распределение активов ООО.

Март 12, 2024
priostanovka-ip 8
Временная приостановка деятельности ИП

Обязательные расходы предпринимателя, случаи, когда не требуется платить налоги и взносы, как стать плательщиком НПД

Февраль 12, 2024
pererabotka-prev 8
Оплата переработки

Основания для привлечения сотрудника к переработке, оплата по тарифной ставке, окладной системе и сдельной оплате.

Январь 13, 2024

Для того, чтобы выбрать несколько коэффициентов нажмите и ужерживайте клавишу Ctrl или Shift

= руб.

Окончательная стоимость услуг зависит от сложности задачи и определяется индивидуально.